Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – stawki i zasady | Biuro rachunkowe Starachowice

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to uproszczona forma opodatkowania działalności gospodarczej. W tej formie podatku stawka zależy od rodzaju wykonywanej działalności i wynosi od 2% do 17%.

Jeżeli prowadzisz firmę w Starachowicach lub okolicy i chcesz prawidłowo rozliczać ryczałt, poniżej znajdziesz szczegółowe informacje przygotowane przez biuro rachunkowe Starachowice.

Stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych

 17% – wolne zawody

Stawka 17% dotyczy przychodów osiąganych w zakresie wolnych zawodów.

Za działalność w zakresie wolnych zawodów uznaje się działalność gospodarczą wykonywaną osobiście (bez zatrudniania osób wykonujących czynności związane z istotą zawodu na podstawie umów o pracę, zlecenia, o dzieło lub innych umów o podobnym charakterze) przez m.in.:

• tłumaczy,

• adwokatów, notariuszy, radców prawnych,

• biegłych rewidentów, księgowych,

• agentów ubezpieczeniowych i brokerów,

• doradców podatkowych, restrukturyzacyjnych i inwestycyjnych,

• maklerów papierów wartościowych,

• agentów firm inwestycyjnych,

• rzeczników patentowych.

 15% – wybrane usługi

Stawka 15% obejmuje m.in. usługi:

• reprodukcji komputerowych nośników informacji (PKWiU 18.20.30.0),

• pośrednictwa w sprzedaży motocykli i ich części (PKWiU 45.40.40.0),

• pośrednictwa w sprzedaży hurtowej (PKWiU grupa 46.1),

• magazynowania i przechowywania cieczy, gazów oraz towarów w strefach wolnocłowych, parkingowych i innych (PKWiU 52),

• związane ze sprzedażą miejsca reklamowego w wykazach i listach (PKWiU 58.12.40.0),

• sportowe, rozrywkowe i rekreacyjne (PKWiU dział 93),

• kulturalne i rozrywkowe (PKWiU dział 90),

• reklamowe, badania rynku i opinii publicznej (PKWiU dział 73).

 14% – usługi specjalistyczne

Stawka 14% dotyczy przychodów z usług:

• opieki zdrowotnej (PKWiU dział 86),

• architektonicznych i inżynierskich, badań i analiz technicznych (PKWiU dział 71),

• specjalistycznego projektowania (PKWiU 74.1).

 12% – IT i oprogramowanie

Stawka 12% obowiązuje m.in. dla usług:

• związanych z wydawaniem pakietów gier komputerowych i oprogramowania,

• pobierania oprogramowania z internetu (z wyłączeniem trybu on-line),

• doradztwa w zakresie sprzętu komputerowego (PKWiU 62.02.10.0),

• związanych z oprogramowaniem (PKWiU 62),

• instalowania oprogramowania, zarządzania siecią i systemami informatycznymi.

 10% – obrót nieruchomościami

Stawka 10% dotyczy przychodów ze świadczenia usług w zakresie kupna i sprzedaży nieruchomości na własny rachunek (PKWiU 68.10.1).

 8,5% i 12,5% – najem i wynajem

8,5% do 100 000 zł przychodu, a 12,5% od nadwyżki ponad 100 000 zł – m.in. dla:

• najmu prywatnego, podnajmu, dzierżawy (poza działalnością gospodarczą),

• usług zakwaterowania (PKWiU dział 55),

• wynajmu i obsługi nieruchomości (PKWiU 68.20.1),

• badań naukowych i prac rozwojowych (PKWiU dział 72),

• wynajmu środków transportu bez kierowcy,

• udostępniania własności intelektualnej,

• usług pomocy społecznej z zakwaterowaniem (PKWiU dział 87).

 8,5% – działalność usługowa i inne

Stawka 8,5% obejmuje m.in.:

• działalność usługową, w tym gastronomię (z wyjątkiem alkoholu powyżej 1,5%),

• usługi edukacyjne (PKWiU dział 85),

• usługi bibliotek, muzeów i działalności kulturalnej (PKWiU dział 91),

• wytwarzanie przedmiotów z materiału powierzonego przez zamawiającego,

• prowizje z umów komisu i kolportażu prasy.

 5,5% – produkcja, budownictwo, transport

Stawka 5,5% dotyczy:

• działalności wytwórczej, robót budowlanych, przewozu ładunków powyżej 2 ton,

• prowizji z handlu biletami komunikacji miejskiej, znaczkami i kartami magnetycznymi,

• przychodów ze zbycia świadectw pochodzenia z OZE.

 3% – handel i gastronomia

Stawka 3% obowiązuje m.in. dla:

• działalności gastronomicznej (bez alkoholu powyżej 1,5%),

• działalności handlowej,

• usług związanych z produkcją zwierzęcą,

• sprzedaży składników majątku wykorzystywanych w działalności (do 6 lat od wycofania).

 2% – sprzedaż produktów rolnych

Stawka 2% dotyczy sprzedaży produktów roślinnych i zwierzęcych z własnej uprawy, hodowli lub chowu, przetworzonych w sposób inny niż przemysłowy.

Różne stawki w jednej działalności

Jeżeli prowadzisz działalność, z której przychody są opodatkowane różnymi stawkami, ryczałt ustala się oddzielnie dla każdego rodzaju działalności, pod warunkiem prowadzenia ewidencji umożliwiającej ich rozdzielenie.

Jeżeli ewidencja nie pozwala ustalić przychodów według stawek:

• stosuje się stawkę 8,5%,

• a jeśli dana działalność podlega wyższej stawce – stosuje się stawkę wyższą (np. 17%, 15%, 14%, 12,5%, 12%, 10%).

Brak prawidłowej ewidencji może skutkować sankcjami podatkowymi.

Co podlega opodatkowaniu ryczałtem?

Ryczałtem opodatkowane są przychody z:

• działalności gospodarczej prowadzonej samodzielnie,

• spółki cywilnej osób fizycznych,

• spółki jawnej osób fizycznych,

• przedsiębiorstwa w spadku,

• tzw. najmu prywatnego.

Przychodem jest każda kwota należna przedsiębiorcy, nawet jeśli nie została faktycznie otrzymana, z wyłączeniem m.in. zwrotów towarów, bonifikat i skont.

Przychody zwolnione z ryczałtu

Z ryczałtu zwolnione są m.in.:

• odszkodowania za szkody w środkach trwałych (z wyjątkiem samochodów osobowych),

• dotacje i środki na rozpoczęcie działalności,

• przychody z wynajmu do 5 pokoi w gospodarstwie rolnym na wsi,

• oprocentowanie zwrotów podatków,

• świadczenia od najbliższej rodziny.

Odliczenia od przychodu

Przychód można pomniejszyć m.in. o:

• straty z lat ubiegłych,

• składki na ZUS,

• 50% składki zdrowotnej,

• IKZE,

• ulgę rehabilitacyjną, internetową, termomodernizacyjną,

• darowizny, ulgę na zabytki, ulgę krwiodawstwa.

Przy różnych stawkach ryczałtu odliczenia rozlicza się proporcjonalnie do przychodów.

Ryczałt – księgowość w Starachowicach

Jeżeli prowadzisz firmę w Starachowicach i potrzebujesz:

• prawidłowego przypisania stawek ryczałtu,

• prowadzenia ewidencji przychodów,

• bezpiecznych rozliczeń z urzędem skarbowym,

biuro rachunkowe w Starachowicach zapewni Ci kompleksową obsługę księgową zgodnie z aktualnymi przepisami.

Podsumowanie

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to prosta forma opodatkowania, ale wymaga prawidłowego przypisania stawek, rzetelnej ewidencji i znajomości zwolnień oraz odliczeń. Błędy mogą skutkować zastosowaniem wyższej stawki lub sankcji podatkowych.

Dla przedsiębiorców ze Starachowic i okolic profesjonalna księgowość ryczałtowa to bezpieczeństwo i spokój w prowadzeniu działalności.